Содержание
Внутренний аудитор проводит проверку на соответствие, чтобы убедиться, что процедуры или механизмы компании соответствуют нормативным требованиям, отраслевой практике, корпоративным политикам и функционируют должным образом. Проверка на соответствие требованиям аудита может охватывать операционные риски, технологические системы, финансовый контроль или нормативные требования. Внешний консультант часто может помочь установить соответствующие процедуры тестирования.
задача
Проверка соответствия внутреннего аудита гарантирует, что сотрудники соблюдают корпоративные политики и нормативные требования к деятельности компании. Он также оценивает внутренний «контроль» компаний и обеспечивает их «эффективность» и «адекватность». («Контроль» - это набор инструкций, которые высшее руководство устанавливает, чтобы избежать потерь из-за ошибок или сбоев в работе технологий). «Эффективный» контроль позволяет исправить внутренние проблемы. «Адекватный» контроль четко перечисляет шаги для выполнения работы и принятия решений.
профессия
Внутренний аудитор (который проводит тесты) обычно имеет степень бакалавра в области бухгалтерского учета, аудита или аудита. Аудитор также может иметь степень магистра в области бизнеса или гуманитарных наук. Рецензент может также иметь сертификат аудитора, сертификат внутреннего аудитора или сертификат аудитора по борьбе с мошенничеством. У сотрудника с высшей академической степенью или профессиональной лицензией больше возможностей для карьерного роста.
Типы
Проверка соответствия внутреннего аудита может охватывать четыре области: операции, регулирование, информационные системы и финансовую отчетность. Тест на операционное соответствие гарантирует, что деятельность компании соответствует рекомендациям высшего руководства и кадровой политике. Регуляторная проверка показывает, соответствуют ли сотрудники и деятельность компании государственным требованиям и руководствам. Технологический аудит оценивает информационные системы компании и обнаруживает возможные сбои. Аудит финансового соответствия гарантирует, что механизмы бухгалтерского учета и отчетности работают эффективно и надлежащим образом.
Наем экспертов
Отдел внутреннего аудита может иногда обращаться за помощью к внешним специалистам для улучшения процессов оценки и проверки. Эти знания могут предоставить публичная бухгалтерская фирма или группа бизнес-консалтинга. Например, инспектор внутреннего аудита на нефтеперерабатывающем заводе в Техасе может нанять геолога или специалиста IBAMA для консультации по инструментам и методам оценки соответствия компании экологическим законам и правилам бурения.
Заблуждения
Профессиональные стандарты или нормативные требования не требуют, чтобы внутренний аудитор, который проводит тесты на соответствие, поддерживал профессиональную сертификацию, даже если наиболее опытные выполняют хотя бы одно задание. Высшее руководство компании не обязано публиковать отчеты о внутреннем аудите (для регулирующих органов и инвесторов), поскольку эти документы только помогают лицам, принимающим корпоративные решения, оценить «профиль риска» и операционные функции компании. «Профиль риска» указывает на «высокий», «средний» и «низкий» риск внутри компании («высокий», «средний» и «низкий» указывают на возможные потери).